고용증대세액공제 폐업… 이거 진짜 복잡한 문제예요. 저도 작년에 사업체 정리하면서 정말 스트레스 받았거든요. 세액공제 받았다가 나중에 다시 내야 하는 건 아닌가 하는 걱정에… 밤잠도 못 잤어요.
그런데 다행히 2025년부터는 제도가 많이 바뀌었어요. 기존에 있던 사후관리 제도가 폐지됐거든요. 이게 뭔 말이냐면… 예전에는 고용증대세액공제 받은 후에 직원 수가 줄어들면 받았던 세액공제를 다시 내야 했어요.
고용증대세액공제 폐업 2025년 변경사항
2025년부터 달라진 점을 정리해보면 정말 좋아졌어요. 기존의 사후관리 제도가 완전히 폐지됐거든요.
예전에는 고용증대세액공제를 받은 후에 고용을 유지하지 못하면 이미 받은 세액공제를 추징당했어요. 그래서 사업자들이 정말 부담스러워했거든요. ‘혹시 나중에 직원 줄여야 하는 상황이 오면 어쩌지?’ 하는 걱정 때문에 세액공제 신청을 망설이는 경우도 많았고요.
그런데 이제는 최초 공제연도 대비 고용인원이 유지되거나 증가하면, 최초 공제연도 이후 1년간 추가 공제까지 받을 수 있게 됐어요. 완전히 인센티브 위주로 바뀐 거죠!
2024년까지 vs 2025년 이후 비교
| 구분 | 2024년까지 | 2025년 이후 |
|---|---|---|
| 사후관리 제도 | 고용 감소시 세액 추징 | 사후관리 완전 폐지 |
| 폐업 시 처리 | 고용 감소 시 추징 | 고용 유지/증가 시 추징 없음 |
| 추가 혜택 | 없음 | 1년간 추가 공제 가능 |
| 부담 정도 | 높음 | 대폭 완화 |
폐업 시 세액공제 추징 기준
가장 중요한 부분이 이거예요. 2024년까지는 폐업 여부와 관계없이 해당 과세연도의 상시근로자 수가 최초 공제받은 과세연도보다 감소한 경우에 이미 받은 고용증대세액공제액을 추징했어요.
그런데 여기서 중요한 건… 폐업 자체가 공제 추징의 사유는 아니었다는 거예요. 근로자 수 감소 여부가 추징 여부를 결정했거든요.
예를 들어서, 최초 공제받을 때 직원이 10명이었는데 폐업할 때도 10명을 유지했다면 세액이 추징되지 않았어요. 하지만 폐업할 때 직원이 8명으로 줄었다면 추징 대상이 됐고요.
그래서 많은 사업자들이 폐업 전에 억지로 직원을 유지하려고 애썼어요. 저도 그 중 한 명이었고요. 정말 부담스러웠거든요.
공제명세서 작성 및 이월공제 주의사항
고용증대세액공제 폐업과 관련해서 서류 작성도 중요해요. 공제받은 금액을 한도로 법인세로 납부하고, 해당 금액은 이월된 세액공제액에서 차감해야 하거든요.
이런 사항들은 법인세법 시행규칙 별지 제8호 서식인 ‘세액공제조정명세서’에 기재해야 해요. 이 서류 작성이 생각보다 까다로워요. 저도 처음에 혼자 하려다가 포기하고 세무사한테 맡겼거든요.
특히 이월공제 부분은 정말 복잡해요. 공제받지 못한 금액을 다음 연도로 이월할 수 있는데, 이 계산이 쉽지 않아요. 실수하면 나중에 문제될 수 있으니까 전문가 도움을 받는 게 좋을 것 같아요.
실제 폐업 시 체크리스트
고용증대세액공제를 받았던 사업체를 폐업할 때 체크해야 할 사항들을 정리해봤어요. 제가 실제로 경험한 걸 바탕으로 알려드릴게요.
- 최초 공제연도와 폐업 시점의 상시근로자 수 비교
- 세액공제조정명세서 작성 및 제출
- 이월공제액 정산
- 관련 증빙서류 보관
이 중에서 가장 중요한 게 1번이에요. 상시근로자 수가 감소했는지 여부에 따라 추징 여부가 결정되거든요. 저는 폐업 전에 미리 계산해봤는데, 다행히 직원 수가 줄지 않아서 추징은 없었어요.
그리고 4번 관련 증빙서류 보관도 정말 중요해요. 국세청 상담센터에서 확인해보니까, 관련 서류들을 최소 5년간은 보관해야 한다고 하더라고요.
2025년 이후 폐업하는 경우
2025년 이후에 폐업하는 경우는 정말 부담이 줄어들었어요. 사후관리 제도가 폐지되면서 폐업으로 인한 세액 추징에 대한 걱정을 거의 안 해도 되거든요.
대신에 고용을 유지하거나 증가시키면 추가 공제까지 받을 수 있어요. 최초 공제연도 이후 1년간 추가 공제가 가능하다니까… 정말 인센티브 중심으로 바뀐 거죠.
그래서 앞으로는 고용증대세액공제를 받는 걸 망설일 이유가 별로 없을 것 같아요. 예전처럼 ‘나중에 추징당하면 어쩌지?’ 하는 걱정은 거의 사라졌으니까요.
전문가 상담의 중요성
그래도 고용증대세액공제 폐업과 관련된 사항들은 복잡해요. 제도가 개편됐다고 해서 모든 게 간단해진 건 아니거든요.
특히 2024년 이전에 공제를 받았던 경우는 기존 제도가 적용될 수 있어요. 그래서 본인 상황에 맞는 정확한 정보를 얻기 위해서는 전문가 상담을 받는 게 좋을 것 같아요.
국세청 홈택스에서도 관련 정보를 확인할 수 있고, 세무사나 회계사 같은 전문가에게 상담받는 것도 좋은 방법이에요.
고용증대세액공제 폐업, 이제 좀 이해가 되시나요? 2025년부터는 정말 많이 완화됐으니까 크게 걱정하지 마세요. 하지만 기존에 받았던 공제가 있다면 꼭 전문가와 상담해서 정확한 처리 방법을 확인하시기 바라요!
